老师，在18年有一笔收入，但是18没做账，也没收到钱，开了发票但是报进税务系统了，那我在19年收到这笔钱但是做成了预收账款，这笔钱该怎么调整做账?

烟雨楼台 追问

2020-01-02 18:15

但是老师这笔款之前没收到，开了发票并且已经报税了，这样做会不会影响今年的所得税和增值税啊?

邹老师 解答

2020-01-02 18:15

你好
这个是影响2019年的增值税，所得税 
而不是影响2020年的

烟雨楼台 追问

2020-01-02 18:18

是的老师，就是说这笔款在18年已经开了发票并且申报了增值税和企业所得税了，只是今年才收到这笔钱

烟雨楼台 追问

2020-01-02 18:18

18年没做账，也没收到钱，只是开了发票但是报税了

邹老师 解答

2020-01-02 18:53

你好，针对上面的 回复还有什么疑问吗？

烟雨楼台 追问

2020-01-02 19:00

有疑问啊老师，18年那笔不应该影响19年才对啊，因为18年该报税已经报了，只是没做账，19年在用一次以前年度损益调整不就影响19年的增值税和企业所得税了吗？

邹老师 解答

2020-01-02 19:02

你好，现在这样做调整分录
借；预收账款，贷；以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费——应交增值税
既然是通过以前年度损益调整科目核算，就不影响2019年的利润的，不影响19年利润，也就不影响19年所得税的
因为这个增值税本来是18年的，只是你18年没有及时入账，所以其实影响的还是18年增值税才是的

烟雨楼台 追问

2020-01-02 19:04

以前年度损益调整不是属于损益类科目吗？

邹老师 解答

2020-01-02 19:06

你好，是属于损益类，这个是不影响当年的利润的，直接影响资产负债表的期末未分配利润

烟雨楼台 追问

2020-01-02 19:06

那这个做结转后是不是无余额还是转到利润科目去了?

邹老师 解答

2020-01-02 19:06

你好，就结转之后是没有余额的，是结转到利润分配——未分配利润科目

烟雨楼台 追问

2020-01-02 19:08

哦哦，这样啊，相当于只影响所有者权益了嘛?

邹老师 解答

2020-01-02 19:09

你好，对当年报表数据影响的是期末未分配利润，不影响当年利润表数据的

烟雨楼台 追问

2020-01-02 19:10

那老师这样是不是就只影响到所有权权益?

邹老师 解答

2020-01-02 19:10

你好，单从以前年度损益调整科目来说，是指影响所有者权益的