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郑裕期

职称： 注册会计师

2020-01-02 15:15

您好，因为在集团层面来看，该存货的成本应该反应为公允价值1050。（真实的成本） 但是子公司卖出的80%部分，卖出的80%是按存货账面价值750结转的成本。你看本来要按1050结转成本，但是只按了750结转了，所以子公司的净资产其实是少算了成本的（利润算多了）。所以需要调整净利润按公允价值和账面价值的差额和已经出售的比例调减利润，从而达到集团层面的真实利润

勿忘初心2020 追问

2020-01-02 15:34

对于非企业合并形成的长期股权投资也适用这种情形么

郑裕期 解答

2020-01-02 15:35

非同一控制下的都适用

勿忘初心2020 追问

2020-01-03 08:41

谢谢，为了取得银行承兑而发生的房产评估费用，计入管理费用么

郑裕期 解答

2020-01-03 09:13

嗯嗯，计入管理费用-评估费

勿忘初心2020 追问

2020-01-03 11:03

那为发生银行借款而发生的法律服务费呢

郑裕期 解答

2020-01-03 11:05

为发生银行借款而发生的法律服务费建议计入财务费用

勿忘初心2020 追问

2020-01-03 11:12

银行借款的辅助费用，是指什么，

郑裕期 解答

2020-01-03 11:17

主要包括银行借款发生的相关手续费，例如向银行取得借款必须的验资或审计费用等

勿忘初心2020 追问

2020-01-03 11:24

那为开具银行承兑发生的这些费用，不可以记财务费用么

郑裕期 解答

2020-01-03 11:27

非房地产企业可以计入财务费用。
房地产企业发生为了取得银行承兑而发生的房产评估费用，计入管理费用

勿忘初心2020 追问

2020-01-03 11:33

也就是说为了开具银行承兑而发生的相关费用也可以计入财务费用，是吧，非房地产企业，

郑裕期 解答

2020-01-03 11:34

是的  可以计入财务费用。

勿忘初心2020 追问

2020-01-03 11:34

谢谢，

郑裕期 解答

2020-01-03 11:35

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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您好，因为在集团层面来看，该存货的成本应该反应为公允价值1050。（真实的成本） 但是子公司卖出的80%部分，卖出的80%是按存货账面价值750结转的成本。你看本来要按1050结转成本，但是只按了750结转了，所以子公司的净资产其实是少算了成本的（利润算多了）。所以需要调整净利润按公允价值和账面价值的差额和已经出售的比例调减利润，从而达到集团层面的真实利润
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