老师：我们是一般纳税人，软件和技术服务行业，我们做项目最主要的成本就是软件工程师的工资，几个项目同时开发，客户回款也分批次打款的，有时候会连续两个月没有收入不开票，怎样做到收入与成本的配比？

伊 追问

2016-04-19 14:31

发生费用时，借：研发支出-费用化支出/资本化支出  贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等；研究开发项目达到预定用途形成无形资产时，借：无形资产  贷：研发支出-资本化支出；期（月）末应将“研发费用-费用化支出"科目转入“管理费用”科目 借:
管理费用 贷：研发支出-费用化支出。以上是自己开发项目的分录
如果是根据客户需求进行定制化开发，开发费用可以视同软件生产费用计入直接成本，也可以计入期间费用（管理费用，营业费用均可，根据企业自身实际情况确定），在收取研发收入是，将成本结转。这种情况我把技术部门的工资直接计入成本，分录怎么做？

伊 追问

2016-04-20 09:11

老师：如果这样不是做不到收入与成本配比吗？因为会有有的月份是没有收入的，没有收入的月份工资也是照常发的呀，我很困惑，希望老师指导

伊 追问

2016-04-21 10:51

老师：一个项目可能要好几个月才能完成，客户也是分批付款，我们采用的是客户付款以后我们开发票，所以会出现有的月份可能会不开发票，也就没有收入，我可以把房屋的租金，技术人员的工资及福利等计入到研发支出这个成本科目，等有收入的时候结转相应的成本，这样处理可以吗？比如每个月计提技术人员工资我可以做借：研发支出-资本化支出  贷：应付职工薪酬 等有收入的时候结转成本做借：主营业务成本-工资 贷：研发支出-资本化支出

宋生老师 解答

2016-04-18 15:44

您好！正常您就应该按照完工百分比来开发票，计算收入和成本。
您现在这样的，只能把项目开发完成后一次性确认相关的收入和成本了。这样虽然不规范，但是还算是配比。

宋生老师 解答

2016-04-18 18:58

您好！您既然有主营业务成本-工资，自然就应该配比相应的收入的，按完工百分比确认收入。
您现在只做了成本，不做收入是不对的。
先计入研发费用-工资，等确认收入以后转到主营业务成本科目比较好。

宋生老师 解答

2016-04-19 21:03

您好！您可以直接借：主营业务成本-人工成本。贷：应付职工薪酬等。

宋生老师 解答

2016-04-20 17:18

您好！1，需要配比，有收入有成本。2，没有收入的时候，工资计入管理费用，不用计入成本。