老师，我是建筑业查账征收企业，本月发生的工程结算收入（含上年2500万）累计4300万，工程施工中的合同成本（含上年200万）累计是4500万，合同毛利（含上年）是440万。主营业务收入（当年）4700万，主营业务成本（当年）是4300万，所以在利润表中反应出来的数据是有本年利润的，就要上税了，怎么处理？

芬奶奶 追问

2020-01-02 10:15

当年的主营业成本和工程施工中的合同成本是相等

小黎老师 解答

2020-01-02 10:17

你好，刚仔细看了下 确实是说明有利润了  那您计算的时候算出利润来了 那就要交了啊 工程结算收入比主营业务收入要确认少了

芬奶奶 追问

2020-01-02 10:21

当月根据合同成本确认收入时，借：主营业务成本，合同毛利，贷：主营业务收入。看上去怎么收入都是大于成本的。它们之间的差都在合同毛利里，所以我就搞不懂啊！

小黎老师 解答

2020-01-02 10:22

你好，不一定所有的情况收入都大于成本，当成本的进度大于应收的部分的时候就会显示亏损

芬奶奶 追问

2020-01-02 10:59

老师，申报时给可调整了暂时为亏损，待竣工决算后再缴税呢？

小黎老师 解答

2020-01-02 11:28

您好，那您帐也要做相应的调整

芬奶奶 追问

2020-01-02 12:43

老师，一般以什么为依据进行调整呢，分录怎么出？

小黎老师 解答

2020-01-02 13:06

您好，您这个已完工成本和预计总成本年末要跟入账的工程施工保持一致，工程结算和主营业务收入要保持一致

芬奶奶 追问

2020-01-02 14:10

好的，谢谢老师！

小黎老师 解答

2020-01-02 14:20

不用谢，祝您学习愉快