请问一下汪老师，计提所得税分录，具体怎么计算的啊，我们是小规模，我按照0.05行吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-01-02 09:41

你好，借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
如果符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是 5%
应纳税所得额在100万到300万之间是10%
如果不符合，所得税税率是25%

xqq009 追问

2020-01-02 09:42

老师，四季度的利润总额就是全年的吧，是一样吧

xqq009 追问

2020-01-02 09:50

老师，是不是用本年利润的利润分配，这个数减去以前年度亏损的数，在按比例乘啊？

邹老师解答

2020-01-02 09:50

你好，第四季度就是按利润总额本年累计金额计算就是了
每个季度都是按利润总额本年累计数据计算的

xqq009 追问

2020-01-02 09:51

要不要减去以前年度亏损数啊？在乘以比例

邹老师解答

2020-01-02 10:03

你好，如果之前年度有亏损，需要先弥补亏损的

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