请问老师，我公司2019年1季度利润总额400065.72；交了20046.39所得税。二三季度都是亏损，截至12月份的，产生利润总额770940.33，第一个问题：我算四季度所得税是应该（770940.33-499065.72）×5%对吗？第二个问题，我需要在12月份凭证的最后写一张计提所得税费用的凭证吗？分录该怎么写？谢谢老师

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-12-31 20:36

你好
1，如果符合企业所得税的小型微利企业条件，第四季度所得税=（770940.33-400065.72）×5%，你提供的利润总额是400065.72，你列式是499065.72，这里数据有不一致
2，分录是，借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
金额=（770940.33-400065.72）×5%

????????迎???????? 追问

2019-12-31 20:38

谢谢老师，刚才我列式敲错数字了，另外我是否需要在12月份计提所得税呢？

邹老师解答

2019-12-31 20:41

你好，在第四季度有企业所得税应纳税额需要缴纳，就需要做计提所得税分录的

????????迎???????? 追问

2019-12-31 20:42

谢谢老师指导

邹老师解答

2019-12-31 20:43

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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