19年12月31日开的销售发票，如果在2020年1月冲红，这个该怎么处理

天天向上 追问

2019-12-31 16:19

那我19年冲红的账务处理呢？还有这个对企业所得税有没有什么影响

邹老师 解答

2019-12-31 16:24

你好，19年12月31日开的销售发票，如果在2020年1月冲红是做正常的收入负数分录就是了
借；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目
借；库存商品 ，贷；主营业务成本
这个对企业所得税没有什么影响的

天天向上 追问

2019-12-31 16:26

那跨月和跨年冲红操作是一样的吧

邹老师 解答

2019-12-31 16:28

你好，是的，操作方法，账务处理都是一样的

天天向上 追问

2019-12-31 16:34

怎么有些老师说要通过以前年度损益调整科目来调整去年的收入？不太明白

邹老师 解答

2019-12-31 16:36

你好，我个人认为可能是其他老师对这个理解有误
如果是以前年度收入分录有错误，那就是通过以前年度损益调整科目核算的
退回这个只需要做正常的收入负数分录（因为只有到今年才知道货物退回了，之前是无法预估退回情况的），而不需要通过 以前年度损益调整科目核算的