老师，你好，由于公司注销，在11月份时出售一批固定资产，出售时分录：借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：销项税额。申报11月份增值税时收入为12万元，变成财务报表与增值税申报表的销售收入是不一致了。

簿荷梨子 追问

2019-12-31 16:31

账上是入到营业外收入科目上，但是申报增值税是主营业务收入。

徐璐老师 解答

2019-12-31 16:36

增值税申报表里面有5%征收率的不动产的填写地方，填在那个位置是不属于主营业务收入的。