老师，那天问的筹建期年度不计算亏损，我还没完全理解，请问一下以下情况的处理：1.2015年新办企业，全年都是筹建期，发生的费用全部计入管理费用——开办期，共计45万元，则2015年为亏损45万，那如果2016年50万，2016年做所得税汇算清缴的时候，2016年的应纳税所得额为15万；那如果2016年是亏损10万，2017年亏损20万，2018年盈利80万，在弥补以前年度亏损的时候，允许扣除多少万？是不是意思2015年的-45万不允许扣除。只能扣除2016年和2017的亏损

童谣 追问

2016-04-19 11:24

老师，我没有明白你的意思，怎么调整出来增加应纳税所得额，你能举个例子，或写个分录吗？谢谢

童谣 追问

2016-04-19 13:47

老师，你的意思是不是说，15年利润表亏损45万，会计分录上不做调整，但在做所得税汇算清缴填表的时候，15年应纳税所得额要调增45万，那么15年应纳税所得额就为0；是这个意思吗

邹老师 解答

2016-04-18 11:25

一般筹建期把计入期间费用的日常支出先通过待摊费用科目核算，在结束筹建期的时候摊销

邹老师 解答

2016-04-18 13:00

按规定调整出来增加应纳税所得额，调整之后的应纳税所得额大于或等于0

邹老师 解答

2016-04-19 11:40

比如15年亏损45万，调整增加应纳税所得额45万，这样经过调整之后的应纳税所得额就不会是负数了

邹老师 解答

2016-04-19 13:52

是的