您好，如果半年末没有计提，今年应计提19664.88*0.05-995.91=-12.67 应冲回12.67元坏账准备 老师，那会计分录怎么填

陆 追问

2019-12-31 09:01

我需要冲销268.79，在冲销12.67吗

邹老师 解答

2019-12-31 09:03

你好，我根据你这个描述（今年应计提19664.88*0.05-995.91=-12.67），只需要做计提坏账准备的相反分录，金额12.67就是了
借；坏账准备12.67，贷；信用减值损失12.67

陆 追问

2019-12-31 10:40

老师 坏账准备科目到19年12月末计提是19664.88*5%，我应该是冲减995.91➕268.79吧

邹老师 解答

2019-12-31 10:45

你好，你这个到底是需要补计提，还是需要冲销多计提的？

陆 追问

2019-12-31 10:57

冲销

邹老师 解答

2019-12-31 11:01

你好，冲销多计提的坏账就是这个分录
借；坏账准备12.67，贷；信用减值损失12.67

陆 追问

2019-12-31 11:11

老师，2018年12月，其他应收款的期末余额是19918.2元，未计提坏账准备，审计在2019年调整了，计提年度损益坏账准备995.91元。2019年6月，其他应收款期末余额是25294，计提坏账准备是（25294➖19918.2）✖️0.05=268.79。2019年12月其他应收款期末余额是19664.88，我根据前两次，怎么计提？

邹老师 解答

2019-12-31 11:25

你好
2019年6月，计提坏账准备268.79，借；信用减值损失268.79，贷；坏账准备 268.79
2019年12月份，冲销多计提，借；坏账准备，贷；信用减值损失，金额=（25294—19664.88）*5%