老师。我们19年下半年成立。应该按季度预缴所得税，但19年第三季度末，忘了计提企业所得税，虽然税额很少。现在到了19年末，可以怎么计提呢？是不是年末一次计提也可以呢？

星空 追问

2019-12-30 21:20

好的老师。请问，我现在还没结账，还没出报表。怎么知道所得税是多少。怎么计提呢？计提分录是什么？

微微老师 解答

2019-12-30 21:24

您好，所得税的计算可以简单理解为利润表中的利润总额*25%，您们应该不是高企吧？

星空 追问

2019-12-30 21:27

我们是小微。应该是百万内按百分之五计提。但是我用的用友，现在还没结账，怎么出利润表呢？

微微老师 解答

2019-12-30 21:28

您结账之前，可以导出余额表来的。根据余额表中的科目可以计算出来的

微微老师 解答

2019-12-30 21:30

您可以弄一个这样的表格，然后依次填上数据，就行了

星空 追问

2019-12-30 21:40

好的老师。那我计提的分录是借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，对吗？计提完，要结转，结账，这样出来的利润表里是直接扣除所得税的利润表吗？还是下期缴纳的时候，才是扣除所得税的利润表呢？我搞不懂。

微微老师 解答

2019-12-30 21:54

您好，出来的利润表的净利润就是扣除所得税后的金额

微微老师 解答

2019-12-30 21:54

您计提的分录是对的。

星空 追问

2019-12-30 21:57

好的老师。非常感谢！

微微老师 解答

2019-12-30 22:03

不用客气，祝您工作顺利，生活愉快，有问题再联系哈。

星空 追问

2019-12-30 22:04

我要计提全年的企业所得税，是可以根据利润表中，本年累计的，利润总额来计提，是吗老师？不是根据第四季度的利润总额，因为我之前的忘了计提了。

微微老师 解答

2019-12-30 22:12

您好，是的，你需要根据整年的利润来计提。那您第三季度没有缴纳企业所得税吗？

星空 追问

2019-12-31 08:23

是的老师。我看了一下第三季度是亏损没有计提所得税。这样我现在，还是根据全年累计计提所得税吗老师？

微微老师 解答

2019-12-31 08:24

嗯嗯，亏损是不需要计提所得税的。所以您按照整年来计提就行。