老师，2018年12月，其他应收款的期末余额是19918.2元，未计提坏账准备，审计在2019年调整了，计提年度损益坏账准备995.91元。2019年6月，其他应收款期末余额是25294，计提坏账准备是（25294➖19918.2）✖️0.05=268.79。2019年12月其他应收款期末余额是19664.88，我根据前两次，怎么计提呢？

桂龙老师

职称：中级会计师

2019-12-30 20:10

坏账准备账面=995.91+268.79=1264.7
其他应收款账面余额=19664.88
19664.88*0.05=983.24＜已经计提的坏账准备1264.7。所以，不用计提。

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