#提问# 16年的费用发票，没有识别号能不能入账税前扣除？

小清新 追问

2019-12-30 10:22

就在17年入账

江老师 解答

2019-12-30 10:24

16年的费用发票在17年可以入账，但无法在17年列支费用。在17年企业所得税汇算清缴时，属于不合规票据调增应纳税所得额，补交企业所得税

小清新 追问

2019-12-30 10:55

那17年的发票没有纳税识别号，在17年入账能不能税前扣除？

江老师 解答

2019-12-30 11:01

一、根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)文件规定：
自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
二、因此根据上述时间判断处理。在2017年7月1日之后开具的发票，需要有税号，在之前的不需要税号，可以在17年入账，能够税前扣除

小清新 追问

2019-12-30 11:04

好的，谢谢

江老师 解答

2019-12-30 11:11

有不明白的问题再咨询