老师您好？请问小规模纳税人，增值税季度开30万以下专普票如何做账，开超30万又如何做账呀?谢谢，辛苦了

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-12-29 16:17

普通发票，小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

maize老师解答

2019-12-29 16:18

发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税交税做借应交税费--应交增值税贷银行

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