老师好，我单位是销售免增值税货物的，之前收到采购货物的专票都未认证抵扣，现在要出售几台公司车辆，涉及到要缴纳增值税，现在是否可以认证360天内收到的专用发票，用来抵扣车辆销售的增值税？

晓颖 追问

2019-12-28 19:02

但是之前这些进项专票已经入账了，现在认证抵扣账务怎么处理呢？谢谢老师解答

董老师 解答

2019-12-28 19:34

原来是怎么入账的。直接计入成本了还是就是没有算进项税
如果计入成本。现在需要转出来，借 应交税费-应交增值税-进项税额  贷 原材料或者主营业务成本
如果根本就没有算。现在直接补记进项税，借 应交税费-应交增值税-进项税额  贷 银行存款（当时需要入的科目）

晓颖 追问

2019-12-28 19:39

老师，是否有服务于免税项目的车辆或固定资产出售时，增值税可以减按2%征收？

董老师 解答

2019-12-28 19:42

您好，没有这个规定。但是如果营改增之前未抵扣进项税的固定资产出售，可以按3%征收率减按2%税率征收
=销售额/（1+3%）*2%