请问：农民合作社收到政府补助款是退耕还林款，怎么做会计分录？

cj陈郡 追问

2019-12-28 20:29

请问：这个补助款我合作社企业是今年六月份收到的，当时做的会计分录是借银行存款贷营业外收入，我现在该怎么调整？

陈诗晗老师 解答

2019-12-28 20:37

借 营业外收入
贷 专项应付款

cj陈郡 追问

2019-12-28 21:27

专项应付款是今年一定要发放完

陈诗晗老师 解答

2019-12-28 21:28

不是的，可以跨年的

cj陈郡 追问

2019-12-28 21:30

那这个专项款是属于往来款吗？

陈诗晗老师 解答

2019-12-28 21:31

是的，属于负债类，往来款

cj陈郡 追问

2019-12-28 21:46

那这笔款项不涉及到交税吗？

陈诗晗老师 解答

2019-12-28 22:10

不涉及，你这个不涉及所得税

cj陈郡 追问

2019-12-28 22:27

这个营业外收入是今年六月份做的，当月已经结转到本年利润了，那现在转到专项应付款能冲得掉营业外收入吗？

陈诗晗老师 解答

2019-12-28 23:11

你是在这个季度冲这个季度利润，年度利润不受影响

cj陈郡 追问

2019-12-29 08:59

请问：本企业税务信息资料显示，有11%，10%，9%税率，分别是？

陈诗晗老师 解答

2019-12-29 09:27

现在适用的是9%，同学
10和11之前老税率

cj陈郡 追问

2019-12-29 10:33

老师：这个科目调整，是在本月呢还是到收到补助款的那月调整？

cj陈郡 追问

2019-12-29 11:05

老师：这个营业外收入我是六月份做的，当月已结转，那现在12月的科目余额表显示没有营业外收入，那我把借营业外收入贷专项应付款做在12月，对吗？

cj陈郡 追问

2019-12-29 11:33

老师，回个话

陈诗晗老师 解答

2019-12-29 14:10

你如果没有跨年，你直接是在现在的这个月调整处理就可以了

cj陈郡 追问

2019-12-29 14:38

没有跨年，我在12月份调整后，为什么，利润表12月份还是有营业外收入呢？不是已经冲减掉了吗？老师麻烦你解释一下，我是零基础。

陈诗晗老师 解答

2019-12-29 14:39

就是所得税是以一年的利润计算的。
如果你是在一年之内调整，某月增加某月减少，总的不变。

cj陈郡 追问

2019-12-29 14:46

但是科目显示的是营业外收入，就意味着要交经营所得税，如果调整到专项应付款那就不交，那我已调整到12月了，怎么处理才对呢？

陈诗晗老师 解答

2019-12-29 14:47

你12月按你的利润计提所得税就可以了
就是减少这部分的金额计提