以公允价值计量且其变动计入综合收益的金融资产出售时，累计的：其他债权投资—公允价值变动，是否需要转接，该如何转接呢

孙迎超 追问

2019-12-28 17:03

2018年注册会计师会计教材，金融工具章节，例题14-19中（第251页），最后出售债券时会计分录是这样的：
借： 银行存款                                                                        12600000
       其他综合收益-其他债权投资公允价值变动                           100000
       其他债权投资-利息调整                                                       600000
贷： 其他债权投资-成本                                                          12500000
        投资收益                                                                              800000
在出售债券时，对之前的：其他债权投资-公允价值变动，并没有转结，是不是教材在这里有错误呢？

宸宸老师 解答

2019-12-28 17:08

您好，应该是结转的，您看下是不是 其他债权投资-公允价值变动 的余额是否为0。
如果不是，那就是书上错了