工程建筑企业，根据工程量测量确认表，完工百分量确认收入，成本 借：主营业务成本（这个数是预计总成本×完成量） 工程施工―毛利（差额） 贷：主营业务收入（合同总金额 ×完成量） 收到货款的时候， 借：银行存款 贷：工程结算 应交税费―应交税费―销项税额 实际发生成本的时候是 借：工程施工―合同成本 贷：原材料等 竣工时要结平： 借：工程结算 贷：工程施工―合同成本 工程施工―毛利 老师，我这样理解对吗？

一朵小红花 追问

2019-12-28 12:43

老师，有一点我不明白，如果实际发生的成本和结转的时候预计的总成本不一样（就导致差额记入工程施工―毛利加上实际发生成本工程施工―合同成本的得总金额与实际发生的成本不一样），那最后工程施工和工程结算科目余额不一样，该怎么结平呢？

蒋飞老师 解答

2019-12-28 12:45

调整工程施工―毛利

一朵小红花 追问

2019-12-28 12:53

老师能具体给我打个比方么？比如说预计的成本多了，那样进去工程施工―毛利的就少了，那这样是不是工程结算就大了？这样怎么调整呢？

一朵小红花 追问

2019-12-28 12:58

就比如说，
预计成本100
毛利20
收入120

实际成本80

实际成本80加毛利20小于120
这行情况分录怎么调整

蒋飞老师 解答

2019-12-28 13:08

先把预计成本反方向冲掉

一朵小红花 追问

2019-12-28 13:11

借：工程施工―毛利20
贷：主营业务成本20 
这样对的吧

蒋飞老师 解答

2019-12-28 13:19

你好！

对的。