老师，建筑公司每月末需要做相关收入成本结转分录吗

ZK 追问

2019-12-27 20:32

借：主营业务成本
      工程施工-合同毛利
  贷：主营业务收入
同时，借：工程结算
            贷： 工程施工-合同成本
                    工程施工-合同毛利
老师，我是想问每月末需要做这两个分录吗

蒋飞老师 解答

2019-12-27 21:03

你好！

需要的

ZK 追问

2019-12-28 08:53

老师，如果这个月没有涉及到开票和收款，也要做上面两笔分录吗

蒋飞老师 解答

2019-12-28 09:07

你好！

那就不用的

ZK 追问

2019-12-28 09:11

老师，那还要做正常利润结转分录不，但是没有涉及主营业务成本和主营业务收入科目，可以吗？

ZK 追问

2019-12-28 09:17

老师，开票出去才做分录，
借：银行存款/应收账款
贷：工程结算

然后月末再做之前两笔分录，
          借：主营业务成本
                工程施工―合同毛利
              贷：主营业务收入
同时，借：工程结算
             贷：工程施工―合同成本
                   工程施工―合同毛利
老师，这两笔分录都是什么时候才做分录呢？如果月末工程不完工但是开票了还需要做吗？年末又是怎么做的呢？

蒋飞老师 解答

2019-12-28 09:38

借：主营业务成本
工程施工―合同毛利
贷：主营业务收入
……
按完工进度确认收入、结转销售成本时做这个分录

蒋飞老师 解答

2019-12-28 09:38

工程完工做这个分录

借：工程结算
贷：工程施工―合同成本
工程施工―合同毛利

ZK 追问

2019-12-28 12:35

老师，每月末，都需要根据完工进度然后确认收入结转成本，每年末也是一样做法吗？等完工后再做工程结算结转分录，对吗

蒋飞老师 解答

2019-12-28 12:37

你好！

是的。你的理解很对

ZK 追问

2019-12-28 12:41

老师，如果这个月进度为零，那就不用确认收入结转成本，对吗？不管怎样，都要做本年利润结转分录，对吗？

蒋飞老师 解答

2019-12-28 12:45

你好，

对的。

ZK 追问

2019-12-28 12:47

老师，工程结算这个科目是自己设置的吗？如果不按完工进度计量的，是不是不涉及工程结算这科目

蒋飞老师 解答

2019-12-28 13:09

是的，工程结算可以不用的

ZK 追问

2019-12-28 13:36

老师，如果完工后，每月主营业务成本与主营业务收入累积差额工程施工―合同毛利，与最终工程结算和工程施工―合同成本形成的合同毛利，彼此之间不相等，应该怎么处理呢？也就是主营业务收入与工程结算不同，主营业务成本与工程施工―合同成本不相同。

蒋飞老师 解答

2019-12-28 14:35

不可能不一致的（不然借贷不平）

ZK 追问

2019-12-28 14:43

老师，我说的是两个分录，
借：主营业务成本
      工程施工―合同毛利
   贷：主营业务收入
借：工程结算
  贷：工程施工―合同成本
         工程施工―合同毛利
这两个分录中的合同毛利，如果不相同呢？还有主营业务成本不等于工程施工―合同成本，主营业务收入不等于工程结算，应该怎么处理呢

蒋飞老师 解答

2019-12-28 14:47

第二个工程施工―合同毛利的金额就是从第一个科目发生额汇总过来的

蒋飞老师 解答

2019-12-28 14:48

你实际做账就知道了。

ZK 追问

2019-12-28 14:57

老师，是不是实际做账中，两个工程施工―合同毛利是相等的，然后主营业务收入和工程结算相等，主营业务成本和工程施工―合同成本相等，对吗？

蒋飞老师 解答

2019-12-28 15:03

你好！

是的，你的理解很对