老师好，我们是小规模企业。增值税不是按季报嘛，2019年四季度我们给客户开了一张价税合计49000元的增值税普通发票不用交增值税对吗，怎么做账务处理。如果四季度我们开了一张价税合计320000元增值税普通发票，需要交增值税怎么做账务处理。谢谢

素而安然 追问

2019-12-27 15:22

那交增值税的分录怎样做

素而安然 追问

2019-12-27 15:24

普票不超过30万是不需要缴纳增值税的
借：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税
不用缴纳的增值税，这个清楚了



借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入
这个分录不明白

辜老师 解答

2019-12-27 15:52

你确认收入，还确认了应交税费—应交增值税
这个应交税费—应交增值税不需要缴纳，你就要结转

素而安然 追问

2019-12-27 16:43

那贷方怎么是营业外收入

辜老师 解答

2019-12-27 16:44

这个免征的，这个是收益，所以转营业外收入

素而安然 追问

2019-12-27 16:46

好的，谢谢

素而安然 追问

2019-12-27 16:47

那要是需要交增值税的会计分录的

辜老师 解答

2019-12-27 20:25

需要缴纳，借，应交税费～未交增值税，贷，银行存款