购买材料付款后，还未收到发票，只能做预付账款吗？那如果跨季度或跨年没有收到发票，利润不是虚高？

黄小邪 追问

2019-12-26 18:56

建安企业要入库存商品吗？

原会计做：
借：应付账款
贷：银行存款，

然后等什么时候收到发票（可能跨季度、跨年），再做如下分录：
借：工程施工-合同成本-材料费

这样可以吗？

玲老师 解答

2019-12-26 19:10

建筑企业也是先入库再领用

黄小邪 追问

2019-12-26 19:13

实际工作中，都是材料直接运到施工现场直接使用。
用多少，财务也不知道呀

玲老师 解答

2019-12-26 19:18

你好  单位没有库管吗 你们不入库吗 不入库就直接领用

黄小邪 追问

2019-12-26 19:20

没有库管，沙子、水泥、钢材什么，没有那么多的地方存，也不适合存。

都是直接购买、直接拉倒现场使用。

玲老师 解答

2019-12-26 19:23

那就直接做领用的分录

黄小邪 追问

2019-12-26 19:30

分录处理

1、预付账款时

借：预付账款

      贷：银行存款

2、收货时（无发票）

借：库存商品

      贷：预付账款

摘要档注明：暂估入账

3、取得发票后

红冲2、再做正常购进分录

借：库存商品

      贷：预付账款

借：库存商品

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：预付账款



这样可以吗？

玲老师 解答

2019-12-26 19:34

收到发票时红冲 原来的分录不变金额负数  再按发票金额入账，你不是说不入库吗 那就直接领用 借 工程施工合同成本材料贷银行存款

黄小邪 追问

2019-12-26 19:36

直接领用 
借 工程施工合同成本材料
贷 银行存款

没收到发票也能怎么做吗？
如果没收到发票也这么做了，收到发票时，什么都不用做了吗？

玲老师 解答

2019-12-26 19:39

借 工程施工合同成本材料
贷 银行存款/预付账款  暂估

黄小邪 追问

2019-12-26 19:40

如果年底没有收到发票，怎么调整？

玲老师 解答

2019-12-26 19:52

你好 没发票正常做账是可以的 ， 不过没有发票不能所得税前扣除 ，年度汇算清缴时调整应纳税所得额交企业所得税 ！
最晚汇算清缴前回来发票就可以企业所得税前扣除。

黄小邪 追问

2019-12-26 20:46

汇算清缴前发票没回来，就得多缴所得税了？
有别的办法吗？

玲老师 解答

2019-12-26 21:01

对 到时回不来发票就要交所得税了

黄小邪 追问

2019-12-26 21:19

有没有其他处理办法？

玲老师 解答

2019-12-26 21:26

没有发票就没有办法 了