请问我们是一般纳税人，有很多留抵的进项税额，现在暂时不用缴纳增值税， 请问关于这个进项和销项税款的分录要怎么做

HUANG 追问

2019-12-25 19:19

是我本期要结转进项税额和销项税额，怎么做这个分录

玲老师 解答

2019-12-25 19:21

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

HUANG 追问

2019-12-26 08:25

那我们申报表有有很多留抵的进项税额，销项大于进项的，但是每期都不用交税

玲老师 解答

2019-12-26 08:33

是的 ，进项多不用交税 ，进项多不用做分录

HUANG 追问

2019-12-26 08:43

可是我们进项税额科目里面余额里面是0，但是申报表上面还有很多进项税额留底的

玲老师 解答

2019-12-26 08:50

对的 ，认证完的是进项   已做账了 留抵的在报表里自动就留抵了