老师，我们小规模税局代开发票。之前代开专票税局直接扣税，账务借：应收账款 贷：主营收入 销项税，借：附加税 贷：教育附加，地方教育附加，城建税。此票现在作废，如何账务处理?待到季度申报纳税结束后申请作废发票税款退回，收到税款如何账务处理?

鱼鱼 追问

2019-12-24 21:49

为什么银行存款减少?

郭老师 解答

2019-12-24 21:51

不交了税款不是嘛
代开专票直接扣税

鱼鱼 追问

2019-12-24 21:55

作废，可以申请退回前期扣的税

郭老师 解答

2019-12-24 21:58

你现在不是没有退回，没退回先做着交税的分录
以后退回做相反分录就可以

鱼鱼 追问

2019-12-24 22:04

因为作废后，还要重新开。主营收入也要冲掉吧

郭老师 解答

2019-12-24 22:05

收入直接不做的
我都没有给你写

鱼鱼 追问

2019-12-24 22:07

老师， 能说的明白些吗？

郭老师 解答

2019-12-24 22:10

收入直接不做
发票作废了，不需要确认收入

鱼鱼 追问

2019-12-24 22:19

您的意思是，作废的发票，计提附加税，缴纳附加税+销项;重开时正常确认主营收入+销项+附加税。收到退回税款，借银行存款，贷销项，教育，城建，地方教育?

郭老师 解答

2019-12-24 22:22

你好，你现在只需要借应交税费-应交增值税/城建税贷银存
其他的不做

鱼鱼 追问

2019-12-24 22:26

嗯嗯，重开票和收到税金退款时如何处理？

郭老师 解答

2019-12-24 22:36

重新开
借银存贷主营业务收入应交税费
退回税金借银存贷应交税费-应交增值税/城建税

鱼鱼 追问

2019-12-24 23:18

老师，重开时还要计提附加税吧

郭老师 解答

2019-12-24 23:19

季度末的那个月计提就可以

鱼鱼 追问

2019-12-24 23:27

老师，因为到季末不好统计，我们又是代开，开票时增值税+附加都直接扣了，所以我对应每份发票，确认收入时，同时计提附加税，同时做缴纳税款。可以吗？

郭老师 解答

2019-12-24 23:36

你好，可以的

鱼鱼 追问

2019-12-24 23:39

感谢

郭老师 解答

2019-12-24 23:57

不用客气的，