公司账面挖掘机，压路机，装载机等固定资产原值355万，截止18年一共累计折旧了48.6万，具说这些设备都已没有了，也没有经过报废处理。现在写了一份“关于以前设备报废处理议案”领导签字后，分录，借累计折旧48.6万，固定资产清理306.4万，贷固定资产355万，公司损失，借营业外支出306.4万，贷固定资产清理306.4，是这样吗？

随便 追问

2019-12-24 12:22

营业外支出是不是所得税汇算时要调增出来？

随便 追问

2019-12-24 12:23

可不可以直接将营业外支出科目写成借“本年利润”

陈诗晗老师 解答

2019-12-24 12:27

不需要调整
你这个是正常报废，可以税前扣除

随便 追问

2019-12-24 12:36

资产报废是不是要报税务机关审批，我们的金额比较大，几百万

陈诗晗老师 解答

2019-12-24 12:56

需要的，你需要专项申报，然后就可以税前扣除

随便 追问

2019-12-24 13:30

如果税务批不下来，就不可以税前扣除了，那我能不能直接把“营业外支出”写成“本年利润”

陈诗晗老师 解答

2019-12-24 13:39

写成本年利润你依旧不可以减少
你计入营业外支出没有问题
只是不通过，你纳税调整就可以了