老师，你好。上个月有留抵税，这个月要冲减，怎样做分录

彩丽老师

职称：初级会计师,中级会计师,审计师

2019-12-24 10:37

留抵税跟进项税一起结转
1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

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