#提问#小规模物业公司 收业主交电费300元 物业公司交电业局260元 求分录和税处理分录 完整步 不要漏步 谢谢谢谢 小规模 小规模 体现差额征收分录 要全面分

不忘初心 追问

2019-12-23 14:34

交电业局是后来交   收时还不知道交多少  怎么做分

启程老师 解答

2019-12-23 14:44

你的意思是这个电费是预收的吧？
预收的时候
借：银行存款
贷：其他应付款

到了缴纳电费的时候
借：其他应付款（差额部分）
贷：主营业务收入
贷：应交税费

借：其他应付款（缴纳给电业局的电费）
贷：银行存款

不忘初心 追问

2019-12-23 14:56

差额交税  有老师说电费不存在差额交税  要全额交？？？？？

启程老师 解答

2019-12-23 14:59

我第二步写的就是差额部分呢，而且只有第二步是涉及了增值税的，对差额进行价税分离就好了

不忘初心 追问

2019-12-23 15:01

有老师回答电费不能差额交税？？？

启程老师 解答

2019-12-23 15:07

不同地区在代收电费的口径上不同，比如广东代收电费可以参照代收水费进行简易征收3%，山东认为代收满足以下条件不征收增值税： 物业公司收取客户的水电费，须同时满足下述3个条件时，不征收增值税，否则视为转售行为 
  1.物业公司不垫付资金； 
  2.自来水公司、电力公司、供热公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户； 
  3.物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。
具体的操作可以结合当地税务部门的有关政策。