老师好 我公司融资直租固定资产 每月融资公司开具融资发票 一共36期 但是机器总价款是机器厂商开给融资公司的 请问我们怎么记账

婵 追问

2019-12-23 14:05

进项税怎么记账

婵 追问

2019-12-23 14:06

融资公司每期开的发票可以抵税

宇飞老师 解答

2019-12-23 14:08

进项税你就每次收到发票的时候借应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）就好了，这个和前面那个本金利息区分开来就好。

宇飞老师 解答

2019-12-23 14:09

借进项税，贷银行存款，可以和上面分录放在一起

婵 追问

2019-12-23 14:13

长期应付款里包含进项税了

婵 追问

2019-12-23 14:13

比如每期的租金是30万

婵 追问

2019-12-23 14:14

税价合计是30万

宇飞老师 解答

2019-12-23 14:39

你这边如果长期应付款也包含了进项税额，那么刚开始取得设备的时候参照待转销项税额设置待转进项税额科目
借：固定资产
     待转进项税额（因为此时你取得设备，然而其实没有发票，所以还没有实际的进项，先挂这个科目）
     未确认融资费用
   贷：长期应付款
后期你就要按照把（固定资产+待转进项税额）作为本金，把未来实际要支付的价税合计金额作为本息，测算出适用的折现率，计算每一期的利息。
在对方开票过来的时候
借：长期应付款（价税合计）
    贷：银行存款
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（当期发票上的进项税额）
    贷：应交税费-待转进项税额（原来计提的待转进项除以总期数）
          未确认融资费用（进项税额部分导致的利息差，其等于待转进项税额（本金）乘以测算出来的利率再除以总期数）
借：财务费用（每一期固定资产部分导致利息）
     贷：未确认融资费用

宇飞老师 解答

2019-12-23 14:42

其实到最后说白了，进项税额部分其实简化来看不需要取考虑利息费用的，因为多付出去的利息费用后面都进入了真正可以抵扣的进项税额，最终的利息其实是未来开票里头不含税的部分总和和固定资产现有价值之间的差额。也就是说长期应付款建议还是不考虑进项税额，直接按照不含税处理。也就是收到发票的时候借：长期应付款（不含税部分）    应交税费-应交增值税（进项税额）   贷：银行存款，这样子处理起来更简便一些。

婵 追问

2019-12-23 15:58

再问下老师 用提折旧吗

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:02

融资租入固定资产是需要计提折旧的。

婵 追问

2019-12-23 16:07

好的，谢谢老师

宇飞老师 解答

2019-12-23 16:14

不客气，满意请五星好评哈，谢谢。