送心意

立红老师

职称中级会计师,税务师

2019-12-22 15:23

你好,如果您符合小微企业条件,可以下面来计算企业所得税
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小球 追问

2019-12-22 16:14

那220万的所得稅220万✖️50%✖️20%,对吗

立红老师 解答

2019-12-22 16:16

你好,分开计算,应交企业所得税=100*25%*20%+120*50%*20%

小球 追问

2019-12-22 16:19

是17万对吗

立红老师 解答

2019-12-22 16:21

你好,是的,是17万这个数。

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相关问题讨论
你好,也是25%,所得税税率是一致的
2017-11-03 21:10:20
财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。   从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2019-02-28 12:52:41
小规模纳税人本年一季度利润总额为30万,去年净利润为-15万,前年净利润为-10万,那么今年一季度企业所得税是否需要缴纳?可以转回以前年度的?向税务局应该提交什么资料?谢谢!
2015-12-20 11:33:02
你好 符合小微企业的话 小规模按5%或者10%缴纳企业所得税的
2020-05-14 10:23:13
有查账征收和核定征收两种方式的。
2018-06-15 09:50:44
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