跨境电商进口零售企业在海关交了增值税，还需要在缴纳国内的增值税吗

左左 追问

2019-12-22 09:23

财税[1994]26号 五、关于代购货物征税问题 代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。 
（一）受托方不垫付资金； 
（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方； 
（三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额） 


这个政策还有效吗，这个说的可以不用交了老师

王雁鸣老师 解答

2019-12-22 10:25

您好，这个政策有效的，是的，这样操作的话，就不用缴纳增值税了，但是代理费还是需要缴纳增值税的。

左左 追问

2019-12-22 11:18

老师，代理费就是我们赚的这一部分是吗？我们在海关那里交过增值税了，物流货运公司代缴的，不是就不需要交了吗？代理费怎么还要交呀？有点不明白，麻烦说详细点呗

王雁鸣老师 解答

2019-12-22 11:39

您好，海关交的增值税，是进口环节的，代理费要交的增值税，是流通环节的，是两个不同环节的，国家对这两个环节征税，目的不一样的。

左左 追问

2019-12-22 11:42

老师，那上面那个文件说的不征收增值税说的是哪个环节的呢？我们做账的时候国外的小票账单能入账所得税税前扣除吗吗？

王雁鸣老师 解答

2019-12-22 12:38

您好，是指的流通环节。可以税前扣除。

左左 追问

2019-12-22 13:56

老师，还是不太明白呢，我们是小规模纳税人，流通环节免征增值税的话那我们代理费为什么还要征收呢？可以举个例子吗

王雁鸣老师 解答

2019-12-22 14:08

您好，是这样的，小规模纳税人，如果月销售额低于10万元，或者季度销售额低于30万元，是免增值税的。如果按上述代购货物，代购的货物部分是免征增值税的，但是贵单位收取的代理费，是贵单位的收入，是要征收增值税的，如果按前面说的，这个代理费月收入金额低于10万元的，或者季度低于30万元的，也是免增值税的，如果月收入高于10万元，或者季收入高于30万元的，就要全额征收增值税的。
这样您能明白了不？
比如客户付款给贵单位100万元，贵单位从国外代账回产品金额是80万元，外方把票据直接开给客户，缴纳进口环节增值税10.4万元，海关把票据直接开给客户，两项合计金额是90.4万元，贵方收取代理费4.6万元，贵方开具代理费发票给客户，之后再退给客户5万元，则这个过程中货物除了海关交纳增值税外（可能还有关税，这里不考虑），不再缴纳增值税了，贵方收取的代理费，假设当月或者当季再没有其他收入了，也是免增值税的。
再比如客户付款给贵单位1000万元，贵单位从国外代账回产品金额是800万元，外方把票据直接开给客户，缴纳进口环节增值税104万元，海关把票据直接开给客户，两项合计金额是904万元，贵方收取代理费46万元，贵方开具代理费发票给客户，之后再退给客户50万元，则这个过程中货物除了海关交纳增值税外（可能还有关税，这里不考虑），不再缴纳增值税了，贵方收取的代理费，假设当月或者当季再没有其他收入了，就要按46万元来计算缴纳增值税了。

左左 追问

2019-12-22 15:55

老师，我们委托别人在海关交的跨境综合税（包含增值税），是按照买家付款交易金额的9.1%来计算的，不是按照我们的进价来计算的，交易金额包含我们的利润这块；这样我们就不需要在交代理费的增值税了吧？

王雁鸣老师 解答

2019-12-22 16:05

您好，这样的话，不需要再交代理费的增值税，但是需要全额计算缴纳增值税了。

左左 追问

2019-12-22 16:09

为什么呀老师，不是在海关缴纳过了嘛？上面的文件不是也说不需要交吗？

王雁鸣老师 解答

2019-12-22 16:16

您好，因为贵公司进口后，给客户的交易金额包含利润，不是代购，而是销售行为了，销售行为，要全额计算缴纳增值税的。

王雁鸣老师 解答

2019-12-22 16:17

您好，那贵公司是单独开具代理费发票给客户，还是直接全部开具货物发票给客户呢？

左左 追问

2019-12-22 16:26

老师是这样的，假如我们在国外看中一双鞋子，然后会把鞋子上架到淘宝，顾客在淘宝下单之后，我们再从国外下单，鞋子会发到国外的国际物流仓库，再从国际物流仓库直邮到顾客手中，中间经过海关的时候国际物流的人会帮我交一个9.1%的综合税（含增值税的）；买鞋子的小票也会直邮到顾客手里，我们这样在做账的时候光需要交所得税就行了吧？增值税不需要交吧？

王雁鸣老师 解答

2019-12-22 16:35

您好，具体可以把金额列出来吗？我没有明白贵公司的收入在哪里？

左左 追问

2019-12-22 17:51

客户拍的淘宝价格，是总价，包括美国那边标价 运费 还有利润；小票价格是美国那边标价，不是淘宝价格；我们赚的差价就是淘宝价格减去美国标价再减去运费等；交的综合税是按照总价即淘宝价格的9.1%计算的

王雁鸣老师 解答

2019-12-22 18:50

您好，明白了，这样的话，贵公司的利润还是要交增值税的。