生产型出口企业，有内销也有外销，如果这个月没有留抵进项，需要缴纳增值税，那还需要做出口抵减内销应纳税额分录吗？

不吃螺蛳粉 追问

2019-12-19 15:11

有留抵进项小于免抵税额时，那分录是借：其他应收款—出口退税，应交税金—出口抵减内销应纳税额，贷：应交税费—出口退税

不吃螺蛳粉 追问

2019-12-19 15:11

老师，这个情况分录对不对的

朴老师 解答

2019-12-19 15:17

若留抵税额小于免抵退税额时，应退税额=留抵税额，则分录为：借：其他应收款—应收出口退税 应交税费--应交增值税---出口抵减内销产品应纳税额 （为差额） 贷：应交税费---应交增值税---出口退税
免抵税额至下月不可以抵减增值税应纳税额。

不吃螺蛳粉 追问

2019-12-19 15:26

我明白上面这个，但是这个月没有留抵进项，那免抵税额怎么做分录？

朴老师 解答

2019-12-19 15:34

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 
  （金额等于免抵税额） 
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 
    （金额等于免抵退税额）

不吃螺蛳粉 追问

2019-12-19 15:40

老师，你说的这个情况是有留抵进项，分免抵与留抵哪个小退哪个！我请问的是没有留抵进项，需要交增值税的，怎么做分录

朴老师 解答

2019-12-19 15:47

直接做交税的就可以了，借未交增值税贷银行

不吃螺蛳粉 追问

2019-12-19 15:59

那出口销售那部分需要做分录吗

不吃螺蛳粉 追问

2019-12-19 16:00

这个月有内销与外销，交了内销那部分增值税，那外销的销售需要做分录吗

朴老师 解答

2019-12-19 16:10

外销的部分也要做分录，

不吃螺蛳粉 追问

2019-12-19 16:15

分录是不是应交税金—出口抵减内销应纳税额，贷：应交税费—应交增值税（出口退税）？？

朴老师 解答

2019-12-19 16:27

是的，满意请给五星好评，谢谢

不吃螺蛳粉 追问

2019-12-19 16:36

老师，这个算免征增值税吗？

朴老师 解答

2019-12-19 16:45

出口的是出口退税的，内销的一般是有税