老师，材料进价全部含税，销售不开发票，那核算成本的时候是按含税价还是不含税价？

燕子 追问

2019-12-19 10:19

那出口退税的税款是做营业外收入的吧

邹刚得老师 解答

2019-12-19 10:20

你好，是出口退税的增值税税款吗？

燕子 追问

2019-12-19 10:21

是的

邹刚得老师 解答

2019-12-19 10:24

你好，这个是通过其他应收款核算，不通过营业外收入 核算的

燕子 追问

2019-12-19 10:27

外部核算是其他应收款，公司内部核算没有区分销项和进项税，那收到税款挂 其他应收款，其他应收不是一直余额，退税的税款企业内部不算利润吗

邹刚得老师 解答

2019-12-19 10:28

你好，你这个是做内账的出口退税税款账务处理？

燕子 追问

2019-12-19 10:29

是啊

邹刚得老师 解答

2019-12-19 10:30

你好，内账这个是可以计入营业外收入核算的

燕子 追问

2019-12-19 10:33

老师，我能加你**吗？我在整理一家全盘账，要问一下你好多问题

邹刚得老师 解答

2019-12-19 10:36

你好，学堂有规定不可以提供个人联系方式的，抱歉
遇到问题你可以随时提问的，我一般都在

燕子 追问

2019-12-19 10:40

好吧。我现在在整理一家公司的一整年的账务，就遇到这种问题，一些现金客户是需要开发票的，但是材料含税价进的，在核算成本时老板让我除13%个税的，这样算对吗？我以前遇到的都是有销项和进项的

邹刚得老师 解答

2019-12-19 10:44

你好，成本是没有除13%个税的做法的

燕子 追问

2019-12-19 10:47

那他问我说进项的这部税是可以抵扣的？如果我算了成本，那进项的税呢

邹刚得老师 解答

2019-12-19 10:48

你好，进项税额应当计入进项税额核算，而不是计入成本，你不应当计入成本才是的 ，计入了进项税额就在 进项税额体现抵扣了销项税额

燕子 追问

2019-12-19 10:51

但是之前内部账这一整年的数据 都是按含税价计入，内部账没有区分销项和进项。

燕子 追问

2019-12-19 10:52

所以现在是销售部分开发票，部分不开发票，那核算成本就有问题了？不开发票的问题核算成本是否要按含税材料成本算

邹刚得老师 解答

2019-12-19 10:56

你好，不管是开具发票，还是不开具发票，那收入，成本核算口径应当一致才是的

燕子 追问

2019-12-19 11:10

那就比如我材料进价是100元（含税13%），我销售不开发票：300元，那我就的成本是按100元核算？

邹刚得老师 解答

2019-12-19 11:14

你好，内账是按含税100元确认成本的