甲企业2017年因销售产品承诺提供1年的保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时（将来）允许税前扣除。2018年实际支付保修服务费用500万元。假设2017年、2018 年税前利润均为1000万元。要求：判断分析编写所得税的会计分录。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-12-17 19:24

你好，同学。
2017年
借递延所得税资产   500*25%
所得税费用  1000*25%
贷应交税费-应交所得税  1500*25%
2018年
借所得税费用  1000*25%
贷应交税费-应交所得税  500*25%
递延所得税资产   500*25%

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