你好。什么情况下会用到待转销项税额呢？为什么会已经确认了收入却没有发生纳税义务呢？

玲老师

职称：会计师

2019-12-17 19:05

.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。

比如建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金

借：应收账款贷：主营业务收入（或工程结算等）

应交税费——待转销项税额

“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

乘风破浪的黄喵喵? 追问

2019-12-17 19:07

质押金、保证金不是其他应收款吗？怎么还有主营业务收入啊？这是啥？

玲老师解答

2019-12-17 19:18

建筑行业是这样，会留一部分的保证金，有的时候让企业把合同的金额全开发票了，也就是把保证金的金额也开发票确认收入了

玲老师解答

2019-12-17 19:18

建筑行业有一定的特殊性，

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