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玲老师

职称： 会计师

2019-12-17 19:05

.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。

比如建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金

借：应收账款                      贷：主营业务收入（或工程结算等）

应交税费——待转销项税额

“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

乘风破浪的黄喵喵? 追问

2019-12-17 19:07

质押金、保证金不是其他应收款吗？怎么还有主营业务收入啊？这是啥？

玲老师 解答

2019-12-17 19:18

建筑行业是这样，会留一部分的保证金，有的时候让企业把合同的金额全开发票了，也就是把保证金的金额也开发票确认收入了

玲老师 解答

2019-12-17 19:18

建筑行业有一定的特殊性，

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相关问题讨论
.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。 比如建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金 借：应收账款 贷：主营业务收入（或工程结算等） 应交税费——待转销项税额 “待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
2019-12-17 19:05:45
你好同学，托收承付方式销货是在办好手续发货就直接算销售，有销项税的同学
2021-04-25 11:46:00
你好，对方确认收货了，这个就是纳税义务产生了。
2024-08-09 11:07:59
“待转销项税额” 明细科目解决实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题,在核算上更加便捷 这个说法是正确的
2018-11-21 15:38:12
你好，没开票的话纳税义务发生时间是一年内的每个月，销项税额60/12×9%，开了票就是当期60×9%
2019-10-06 16:01:58
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