请问老师，兼职人员的工资应该是税前5000，个税800（已经帮忙申报并且代扣），到手的话应该是4200的，但是我发错给了员工（发了5000），需要员工退回来800，那我这个收到的800怎么做账啊

聪慧的太阳 追问

2019-12-17 17:03

这个退回的分录和缴税的分录正好相反，不会让别人觉得根本没缴纳个税的吗？

汪晨老师 解答

2019-12-17 17:04

你好，不会，代收代缴的，本身公司就不承担的。

聪慧的太阳 追问

2019-12-17 17:05

那这样的话，申报个税的时候，这里的本期收入填写多少呢（5000税前和税后都填写5000吗？）

汪晨老师 解答

2019-12-17 17:05

本期收入填的是应发工资5000元

聪慧的太阳 追问

2019-12-17 17:08

如果同事不肯还这个800 ，但是我申报的时候本期收入写的是5000，且已经代缴了800，那我这个账是不是就一直不平的了？

汪晨老师 解答

2019-12-17 17:09

你好，那就等于给员工缴纳的个税，计入营业外支出。汇算清缴调增

聪慧的太阳 追问

2019-12-17 17:16

支付和计提的分录在收到退回800的时候不需要冲减吗？

汪晨老师 解答

2019-12-17 17:17

你好，不需要冲减，个税可以计提也可以不计提，计提冲减的是借 应付职工薪酬-工资  贷  应交税费-应交个人所得税