公司车辆卖掉没有任何单据，怎么做账

香菇凉 追问

2019-12-17 12:08

老师，卖掉没有任何单据，钱是抵老板另一家公司新购入的部分车款

香菇凉 追问

2019-12-17 12:21

购入是3万，累计折旧22562.50元，卖出2.3万，老师，分录是这样的吗？

邹老师 解答

2019-12-17 12:43

你好，形式上是对的，我有个疑问是你这里增值税 699.9是如何计算得来的

香菇凉 追问

2019-12-17 12:45

我是按增值税3%算的

香菇凉 追问

2019-12-17 12:46

卖出2.3万，按3%

邹老师 解答

2019-12-17 12:46

你好，你单位是小规模 还是一般纳税人？如果是一般纳税人，之前固定资产进项税额有抵扣吗？
这里增值税不应当按3%计算的，即使你按3%计算，那数据也是669.9，而不是699.9

香菇凉 追问

2019-12-17 12:51

公司是小规模，可能我没注意写错了

邹老师 解答

2019-12-17 12:53

你好，小规模处置固定资产，是按3%征收率减按2%征收增值税的，这里的增值税=23000/1.03*2%

香菇凉 追问

2019-12-17 13:02

老师，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录），这步这之后还要怎么处理吗，这两个科目一直都有余额的吗

邹老师 解答

2019-12-17 13:08

你好，做完这一笔分录（借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录））之后，需要把资产处置收益结转到本年利润就是了
固定资产清理经过上述分录之后余额是0的

香菇凉 追问

2019-12-17 13:13

老师，我还是不太明白，借：固定资产清理1.6万，贷：资产处置收益1.6万，然后结转，借：资产处置收益1.6万，贷：本年利润1.6万，为什么固定资产清理余额为0

邹老师 解答

2019-12-17 13:19

你好，比如之前原值2万，计提了折旧1.5万，卖了1万（不考虑增值税）
借；固定资产清理   0.5万，， 累计折旧  1.5万， 贷；固定资产2万
借；银行存款 1万  ，贷；固定资产清理 1万
借  ；固定资产清理0.5万，贷；资产处置收益0.5万
这三个分录之后，固定资产清理借贷方刚好抵消了，余额是0的

香菇凉 追问

2019-12-17 13:32

老师，这个卖出去增值税，买进的时候已经付了，卖出都还要付呀

邹老师 解答

2019-12-17 13:36

你好，买进是抵扣增值税，卖出是销项增值税（向购买方收取缴纳给税局 ），这个不是一回事的，没有重复支付的

香菇凉 追问

2019-12-17 13:37

明白了，谢谢老师！

邹老师 解答

2019-12-17 13:41

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢