现在小微优惠政策：应纳税所得额≤100万时：应纳企业所得税=应纳税所得额×25%（这个是税基）×20%（税率），这样企业所得税是5%，要是知道本行业企业所得税税负2%的话，又达到了小微条件，那是按照哪个算呢？意思就是本企业按正常算税负是2.2%，但是申报的时候达到小微企业会自动扣减，这样一算，企业所得随更少了可能只有0.8%。那么这样的话，会不会被预警说没达到企业所得税税负了呢？

星际同学 追问

2019-12-17 11:01

老师，还有个问题，有家公司房产置地的，刚开立，现在都是些项目前期的业务招待费，我是放在管理费用-业务招待费，还是管理费用-开办费，后续没有营业期的说法，因为垫付全部费用会转为对项目公司的股本投资

暖暖老师 解答

2019-12-17 11:02

是管理费用-开办费，

星际同学 追问

2019-12-17 11:16

后面项目公司成立了独立建账，我如何把这开办费作为投资款进驻，双方会计分录怎么体现？

暖暖老师 解答

2019-12-17 11:23

你做了管理费用都结转了，没办法做实收资本

星际同学 追问

2019-12-17 11:33

是的，所以我才不知道应该怎么处理？应该怎么体现呢？

暖暖老师 解答

2019-12-17 11:34

把管理费用冲红转入长期待摊费用

星际同学 追问

2019-12-17 11:37

然后借长期股权投资/交易性金融资产贷长期待摊费用 ？

暖暖老师 解答

2019-12-17 11:38

是的，我的建议是这样的

星际同学 追问

2019-12-17 11:39

然后项目公司建立后 借长期待摊费用—开办费 贷实收资本-我司  是这样处理吗？

暖暖老师 解答

2019-12-17 11:40

是的，这样就平了，有了注册资本