#提问# 之前的财务把应交的各项附加税，计提的时候，有计提到各项费用里，在缴纳时只冲减了城市维护建设税，其他两个没有冲减，我能在今年做一个分录调整过来把明细账做平吗？（摘要 调整科目 借: 应交税费–城市维护建设税 贷:应交税费 –教育费附加 和地方教育费附加 是这样吗）

小清新 追问

2019-12-17 09:22

这些费用已经交了的，银行扣款她做分录的时候，只冲了城市维护建设税， 导致账上挂着其他两个税金未交，城市维护建设税多交。（这样也不能直接调整科目？）

maize老师 解答

2019-12-17 09:28

你这个是多计提？调整科目 借: 应交税费–城市维护建设税 贷:应交税费 –教育费附加 和地方教育费附加  那你对应科目做啥？不是做费用么，这个做费用你现在要冲掉那对本年损益有影响

小清新 追问

2019-12-17 10:09

就比如  我18年8月计提  城市 20   教育附加 15    地方教育附加 10，，，下个月扣费的时候，我是 借:城市维护建设税 45    贷: 银行存款 45。  这样的话  我是不是相当于城市维护多交了？  教育和地方教育 没交？  那我现在在19年要怎么做才能做平所以科目？

maize老师 解答

2019-12-17 10:18

借税金及附加 贷应交税费，你这个扣费做借税金及附加 贷银行么，那这个做借应交税费 贷以前年度损益调整，你这个做2个税金及附加 这个是需要去调18年 汇算清缴表，需要纳税调增，多做的，

小清新 追问

2019-12-17 10:34

不是很理解，那些费用都在18年的时候缴清了，怎么还需要做一个分录 是  借:税金及附加    贷 :银行存款？？？    （19年没有欠税，也没有扣关于税的交易记录，怎么还贷:银行存款 ？）

maize老师 解答

2019-12-17 10:43

你这个多计提， 我18年8月计提 城市 20 教育附加 15 地方教育附加 10， 你这个不是多做么，，我是 借:城市维护建设税 45 贷: 银行存款 45 我问你这个借方一级科目做啥，

小清新 追问

2019-12-17 10:45

我只是少写了应交税费   本来应该是 应交税费–城市维护建设税

小清新 追问

2019-12-17 10:48

没有多计提任何一笔税金，  只不过在扣款的时候， 她是这样做的，   借:应交税费  –城市维护建设税 45    贷: 银行存款45。。。。。。  她当时计提的时候 是这样的 借: 税金及附加  45   贷:  应该税费 – 城市维护建设税 20     
应交税费–教育费附加15
应该税费–地方教育附加10

小清新 追问

2019-12-17 10:50

当时扣款的时候，她只冲减了，城市维护建设税，应交税费明细账的地方教育费附加和教育费附加 账不平，而城市维护建设税是多交的

maize老师 解答

2019-12-17 10:53

那可以直接做借应交税费应交地方教育费附加和教育费附加 贷应交税费 应交城建税，

小清新 追问

2019-12-17 10:54

我一开始就是问可不可以这样做

小清新 追问

2019-12-17 10:58

还有跟问题，就是18年12月我们实际应该缴纳的增值税是 560.01，她申报增值税的时候进项税额多填报了6.06元，导致应交税费–增值税 才缴纳553.95元，附加税也少交了，这个要19年的现在要怎么处理？

maize老师 解答

2019-12-17 11:03

进项税额多申报都不能比对通过啊，你这个申报成功？？

小清新 追问

2019-12-17 11:05

是之前的财务申报的，申报显示是成功的

maize老师 解答

2019-12-17 11:06

冲掉就可以，这个不对就冲掉，调和申报表一致

maize老师 解答

2019-12-17 11:07

财务报表直接冲掉就可以，这个交税最后和增值税申报表上面一致就可以，这个是保持一致