老师，我想请问下，可以把未分配利润放到资本公积里嘛？这样要交税嘛

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-12-16 09:11

你好同学，放到资本公积是可以的，但是要有合理的理由。这个只是在所有者权益里面调整结构，不需要缴税的

小染追问

2019-12-16 09:13

这个需要什么附件，理由！还有资本公积可以转到实收资本嘛？实收资本现在是认缴的，经营过程是一定要把缴纳实收资本的嘛？不缴纳有什么影响

王超老师解答

2019-12-16 09:22

你好同学，具体理由和分录如下:
1、结转本年实现的利润

借：本年利润

贷：本年利润-未分配利润

2、按照本年实现的税后利润比例提取法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金分录：

借：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

利润分配-提取法定公益金

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

盈余公积-法定公益金

3、将利润分配的其他明细的金额转入未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

利润分配-提取法定公益金
此时，未分配利润的累计利润为=期初余额+贷方发生额-借方发生额，就是前面1、3。

4、用法定盈余公积弥补亏损：

借：盈余公积-法定盈余公积

贷：利润分配-其他转入
实收资本在经营过程中是不需要实际缴纳的，不缴纳没有什么影响的