老师们辛苦了。还是分不清：请问下《增值税减免税明细表》中免税项目里面的：免税额有个公式计算的，公式如下图。请问下，里面说的税率跟征收率，是指未享受免税前企业原本的税率13%、6%跟征收率3%等？还是享受免税后的税率跟征收率就是0税率？

虚心的荔枝 追问

2019-12-15 23:52

谢谢老师，下面是截图。麻烦你了。学堂里面有无这方面相对应的课程呢？

王雁鸣老师 解答

2019-12-15 23:56

您好，不客气，从图片看，是我说的，里面说的税率跟征收率，是指未享受免税前企业原本的税率13%、6%跟征收率3%等。不好意思，我搜了搜，学堂暂时还没有这方面的课程。

虚心的荔枝 追问

2019-12-16 00:02

非常感谢老师！但是学堂里面的教程好像是填享受免征增值税后的0税率，不是未享受前的税率？麻烦老师帮我研究研究看下好吗？究竟是哪个了

王雁鸣老师 解答

2019-12-16 00:18

您好，不客气，发票统计数据是对的，增值税申报表填写是错误的，谢谢您的指正。

虚心的荔枝 追问

2019-12-16 09:41

老师，但是如果这个地方填的是享受前的税率的话，销售额就应该换算成不含税的销售额了呢，又跟主表第8行、表一的19行数值不一致了呢！现在主表第8行跟表1第19行都是填写收款额的数值

王雁鸣老师 解答

2019-12-16 12:33

您好，这个地方填的是享受前的税率的话，销售额就应该换算成不含税的销售额。主表第8行、表一的19行也跟着换，数值就一致了。

虚心的荔枝 追问

2019-12-16 13:35

好的！明白！老师，还有个问题：我账面前二个季度开始也是按照价税分离入账了，现在电子税务局我更正申报了。账面要如何调呢？可以在前二个季度的账开始反过账后重新做吗？还是在这个月冲红后重做？冲红后重做的话，每个季度账的主营业务收入跟电子税务局里面主营业务收入的数又不一样了啊？

王雁鸣老师 解答

2019-12-16 18:11

您好，就按您价税分离处理账务就行了。如果想调整，最好在这个月冲红后重做，冲红后重做的话，每个季度账的主营业务收入跟电子税务局里面主营业务收入的数又不一样，没关系的，年底对上就行了。