老师你好，我想问一下画横线那里为什么是这样子的呢

DaWin 追问

2019-12-15 22:53

为什么要加税金呢

DaWin 追问

2019-12-15 22:53

为什么不能用0.3而是用0.22呢

DaWin 追问

2019-12-15 22:54

税金指的是

赵海龙老师 解答

2019-12-15 22:54

因为你捐赠的时候成本部分的税款你已经承担了，交给国家了。现在捐出去就不能抵扣了

DaWin 追问

2019-12-15 22:59

不能抵扣为什么还是加上

赵海龙老师 解答

2019-12-15 23:01

你捐赠出去之后，所有权发生转移了，就要视同销售了啊。所以在所得税的角度就视同销售，这部分增值税就要计入营业外

DaWin 追问

2019-12-15 23:02

它好像还是算在公益性捐赠那里了呢

DaWin 追问

2019-12-15 23:03

DaWin 追问

2019-12-15 23:03

它是加上了那个税金部分

赵海龙老师 解答

2019-12-15 23:04

是的啊。如果你捐出去开的是专票，对方是可以抵扣的。

DaWin 追问

2019-12-15 23:05

不是很明白

DaWin 追问

2019-12-15 23:06

可以再详细讲讲吗

DaWin 追问

2019-12-15 23:06

谢谢你

赵海龙老师 解答

2019-12-15 23:14

根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定：

  企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

  （一）用于市场推广或销售；

  （二）用于交际应酬；

  （三）用于职工奖励或福利；

  （四）用于股息分配；

  （五）用于对外捐赠；

  （六）其他改变资产所有权属的用途。

  企业发生上述情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
     根据财政部《企业执行现行会计制度有关问题的解答》（[94]财会第31号）规定: 自产自用产品用于馈赠等方面，会计处理上应按成本结转，不作为销售处理

DaWin 追问

2019-12-15 23:30

这里说的是企业所得税的扣除呢

DaWin 追问

2019-12-15 23:30

不是增值税的扣除呢

赵海龙老师 解答

2019-12-15 23:32

是的，现在的问题就是企业所得税的税前扣除的问题。
按视同销售处理的。税款+成本就是捐赠的代价，计入了营业外支出。
按说应该是同类销售价+税款，这里存在争议。依你所学教材为准。

DaWin 追问

2019-12-15 23:34

那这里的税金

DaWin 追问

2019-12-15 23:34

可以再解释一下吗

赵海龙老师 解答

2019-12-15 23:35

税金不存在争议，肯定要计入营业外的。

DaWin 追问

2019-12-15 23:35

我的问题是

DaWin 追问

2019-12-15 23:36

为什么算到营业外收入的捐赠那里去了呢

赵海龙老师 解答

2019-12-15 23:40

这个题目存在争议的地方主要是视同销售的问题，而不是税金的问题，正是由于视同销售的处理，题目中按照成本计入了营业外支出，但是税款是按照销售价格计算你的税金，所以你会产生疑问。因为会计上是按照成本结转的，税款又是按照税法计算的销项税额，这里就不存在进项税额转出的问题了。只是相等于捐赠货物的同时还要纳税

DaWin 追问

2019-12-15 23:44

增值税的税金不是不能抵扣吗

赵海龙老师 解答

2019-12-15 23:46

可以抵扣，前面说表述有误。自产的对内对外都是视同销售，不存在进项税额转出的问题

赵海龙老师 解答

2019-12-15 23:49

总的来说就是，捐赠视同销售，同时产生的税金也计入了营业外支出