老师您好，我是一家小规模拍卖公司，一个个人委托我们公司代拍，拍了13万，买方要全额的发票，我转给卖方10万的款应该怎么做账呢？

范范 追问

2019-12-13 15:04

申请差额征收是不是也得有成本票？

范范 追问

2019-12-13 15:06

我转给卖方的款，他不给我提供发票

QQ老师 解答

2019-12-13 15:08

你好，对方是单位的话，可以给你提供相关的发票。

范范 追问

2019-12-13 15:09

对方是个人，不给开票

QQ老师 解答

2019-12-13 15:09

你好，是个人的话你们就代扣代缴个人所得税。

范范 追问

2019-12-13 15:11

分录是怎么做的呢？

范范 追问

2019-12-13 15:15

转给个人的这个款是不是一直是挂在账上的

范范 追问

2019-12-13 15:16

是做不平的

QQ老师 解答

2019-12-13 15:41

你好！对方拍卖的是什么？

范范 追问

2019-12-13 15:43

就是一个个人的传家宝，没有证明的发票

QQ老师 解答

2019-12-13 15:56

个人通过拍卖成交的拍卖收入（包括拍卖书画作品、古玩收藏品等收入），按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值，为个人以前（或上次）取得该拍卖品的价格（以合法有效的交易凭证为准）。个人通过拍卖取得收入应缴纳的个人所得税，由拍卖单位负责代扣代缴。根据《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2007〕38)第一条规定，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
因此，个人拍卖古董取得的收入按照“财产转让所得”项目适用20%的税率缴纳个人所得税。

范范 追问

2019-12-13 16:00

老师，我只是想问一下转给个人的这笔款怎么做账呢？没有发票是不是得一直挂在账面上？

QQ老师 解答

2019-12-13 16:29

你好！代扣代缴个税后按实际付款额计入成本