老师，我是小白，我想问下，我们做机械制造加工的，原来我们一直没有收入，所以那些制造费用-机物料消耗，制造费用-工资之类的，月底的时候不是都放入了生产成本，那现在我有加工收入了是不是就借：主营业务成本 贷:生产成本？

^_^Dm 追问

2019-12-12 15:05

那我没有库存商品，帮别人加工的，是不是就待生产成本？

玲老师 解答

2019-12-12 15:15

带加工的就是人工费是成本，直接记成本里就可以了

^_^Dm 追问

2019-12-12 15:27

嗯嗯，我现在要结转成本，做主营业务收入，是不是就是借主营业务成本  贷生产成本？

玲老师 解答

2019-12-12 15:35

借 主营业务成本贷劳务成本

玲老师 解答

2019-12-12 15:36

加工主要是人工费 发生人工费时 借劳务 成本贷应付职工薪酬  
期末结转 借 主营业务成本贷劳务成本

^_^Dm 追问

2019-12-12 15:42

但是我这边也有消耗品啊，想铣刀，机器设备之类的，这些我都月底从制造费用-机物料消耗/工资/折旧  转入了生产成本里了啊，现在不应该直接是从生产成本转出吗

玲老师 解答

2019-12-12 15:45

委托加工过程中的会计分录：
（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：
借：委托加工物资
贷：原材料
对于发生的运杂费，做如下分录：
借：委托加工物资
贷：银行存款
（2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等
借：委托加工物资
应交税费——应交增值税（进）
——应交消费税
贷：银行存款应付账款
（3）运回加工物资过程中支付的运杂费：
借：委托加工物资
贷：银行存款
（4）委托加工物资运抵仓库，办理入库：
借：原材料
贷：委托加工物资
（二）受托方的会计核算流程：
（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
（2）在加工过程中：
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料
应付职工薪酬等
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费――应交增值税（销）
――应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
（4）按规定缴纳消费税
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款

^_^Dm 追问

2019-12-12 15:50

那我以前的都做到了制造费用里了，月底结转到了生产成本，有关系吗

玲老师 解答

2019-12-12 15:53

。可以的 看我上面的你完整分录