老师进项加计扣除计提时贷方科目是用营业外收入吗，还是其他收益呢

✙心如薄荷天然凉 追问

2019-12-11 15:12

就是我们复核进项加计扣除百分之10，这个我们计提时会计分录怎么做呢

蒙蒙 解答

2019-12-11 17:02

从2019年4月1日起,对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,进项税额加计10%抵扣,政策期限截止到2021年底,确保行业税负只减不增.

对于该政策,实际如何操作呢?我们通过下面一个例子作简单分析.

例,某酒店2019年5月份的销项税为50万元,进项税为20万元(假设全部允许抵扣),则:

应纳增值税额=50-20=30(万元)

进项税加计10%抵扣额=20*10%=2(万元)

5月份实际缴纳增值税额=30-2=28(万元)

账务处理:

计提时,

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 300000

贷:应交税费-未交增值税  300000

缴纳时,

借:应交税费-未交增值税  300000

贷:银行存款  280000

其他收益   20000

(注:其他收益是利润表中新增的项目,可能有些会计人员还未使用过,该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助.是原营业外收入科目核算内容划分出来的,留意其中的与企业日常活动相关,假如无关,还是计入营业外支出.)