老师，一般纳税人，计提未缴增值税时分录？

1、增值税不存在计提的问题，销售时，按销售额计算的销项税额贷记应交税费应交增值税-销项税额；
2、购进货物或劳务时，按专用发票上的税金借记应交税费应交增值税-进项税额；
3、（当然还有其他如进项转出、出口退税等业务）月末根据“应交税费--应交增值税”的账户余额计算本月应纳税金，并转出到“应交税费-未交增值税 ”；分录：
    借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 
       贷：应交税费-未交增值税 
4、交税时如果交纳当期的税金，根据实际交纳金额：
        借：应交税费-应交增值税-已交税金 
             贷：银行存款-XX 
   如果是交的以前期间未交的税金，则：
           借：应交税费-未交增值税 
             贷：银行存款-XX 
5、如实际交纳金额＞计算的应纳税金，则：
             借：应交税费-未交增值税 
               贷： 应交税费-应交增值税-转出多交增值税