建筑公司处置塔吊固定资产怎么做账？不给对方开发票的话，怎么报税？税点安几征收？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-12-11 10:05

一、将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理
   累计折旧
  贷：固定资产
  二、发生清理费用时：
借：固定资产清理
  贷：银行存款
  三、处置的收入
  借：银行存款
  贷：固定资产清理
         应交税费--应交增值税（销项税额）
  四、结转处置损益
  借：固定资产清理
  贷：资产处置损益  （或相反的分录）
发票是由您方开具的。

按未开票申报增值税，一般纳税人的税率为13%

Sunny 追问

2019-12-11 10:45

发生清理费用是什么？塔吊的折旧怎么算？不开发票的话也得按13计入销项税吗？！购进的时候怎么做账呢，老师

张艳老师解答

2019-12-11 13:59

清理费用就是拆除啊、运输等发生的费用。
塔吊的折旧就是采用直线法等折旧方法计算了。
开不开发票，一般纳税人也是要按13%计算增值税。除非之前没有抵扣过进项税额，可以按3%减按2%计算。
借：固定资产--塔吊
应交税费--应交增值税（进项税额）、
贷：银行存款等

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