11月我们是小规模纳税人，购进15万的设备，银行存款支付，票未到，然后设备到了20万卖出，给购货方开的3%的税，12月已经转为一般纳税人，12月收到购进设备15万的专票，这一流程怎么做账

彪壮的大米 追问

2019-12-10 10:47

是的，还没有做账老师，不知道怎么做，购货方那边款还没收

郭老师 解答

2019-12-10 10:48

借库存商品贷银存
销售出去借银存贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷库存商品
12月份借银存贷库存商品
借库存商品，进项贷银存
成本需要调整

彪壮的大米 追问

2019-12-10 11:31

借库存商品贷银存
销售出去借银存贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷库存商品

12月份借银存贷库存商品（这一笔啥意思，上面一笔不是已经借银存了，做销售收款了。为什么还要借银存）
借库存商品，进项贷银存（这一笔啥意思，上面第一笔不是已经借库存商品了嘛）
成本需要调整（如何调整）

彪壮的大米 追问

2019-12-10 11:33

11月的15万的设备跟12月的15万的票，是一笔，从头到尾只购了一次15万的设备

郭老师 解答

2019-12-10 11:41

暂估入库的，发票到了得红冲暂估入库

彪壮的大米 追问

2019-12-10 12:02

啥意思，老师能说的仔细一点嘛

郭老师 解答

2019-12-10 12:03

11月份，没有发票，货物到了，是不是暂估入库

彪壮的大米 追问

2019-12-10 12:12

那这个进项税额可以抵减吗，11月的业务（小规模）跟12的发票（一般纳税人），这个有关系吗

郭老师 解答

2019-12-10 12:16

你好，可以抵扣的
一般纳税人收到的就可以抵扣

彪壮的大米 追问

2019-12-10 12:32

好的谢谢

彪壮的大米 追问

2019-12-10 12:33

成本怎么做调整啊老师

郭老师 解答

2019-12-10 12:34

暂估的多了还是少了

彪壮的大米 追问

2019-12-10 12:48

结转库存成本多了

郭老师 解答

2019-12-10 12:50

红冲，借主营业务成本负数贷库存商品负数

彪壮的大米 追问

2019-12-10 15:16

好的，谢谢老师，其他还要做什么分录吗

郭老师 解答

2019-12-10 15:19

其他的不需要了。