老师，我们是小规模纳税人，12月计提所得税，按照利润总额的0.05计提，去年公司是亏损的，所以没有交企业所得税。那今年12月的计提数应该怎么算

xqq009 追问

2019-12-09 15:29

盈利的，之前三个季度都没有计提过所得税，因为都是亏损

宋生老师 解答

2019-12-09 15:41

您好！如果是这样，你就按利润表里面的利润总额计提就好了。比如前三季度亏损9元，第四季度盈利12，全年共盈利3.就按3计提。

xqq009 追问

2019-12-09 15:45

谢谢老师，那是不是就是按照3乘以0.05算     那18年的净利润是负的     这个有什么用   可以递减吗

宋生老师 解答

2019-12-09 15:48

您好！汇算清缴的时候是可以的。