我再问一个问题，劳务派遣代收代发工资这一块开的零税率的，怎么入账

李老师A

职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！

2019-12-09 10:39

A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。

(1)全额确认收入与销项税额

借：银行存款 1 000 000.00

贷：主营业务收入952 380.95

应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05

(2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借：主营业务成本914 285.71

应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05

贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00

应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

(3)月底结转未交增值税

借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29

贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76
你看一下，不懂的问我

5fsshz 追问

2019-12-09 10:46

做账这一块我知道。报税的话免税项目应该选什么。他开的️税率的发票

5fsshz 追问

2019-12-09 10:48

报税的话免税项目应该选什么。他开的️0税率的发票

李老师A 解答

2019-12-09 11:06

1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。
①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。
②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。
③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。
④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。
②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。
③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。
3.由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”

李老师A 解答

2019-12-09 11:07

你看一下，怎么申报的啊