老师，企业2018年1月之后购入不超过500万设备 如何做分录 一次性计入成本或费用？会计处理和税务处理的区别？

云朵潘 追问

2019-12-09 09:33

会计处理:借:固定资产100万
应交税费—增值税(进)13万
贷:银行存款100万
应付账款(分期付款情况下)13万
次月计提折旧对吗？
借:管理费用1万
贷:累计折旧1万

税务处理:当季申报企业所得税 利润总额为100万 就可以减1万累计折旧 再减99万设备费用  是这意思吗？

云朵潘 追问

2019-12-09 09:34

不对 累计折旧已经在报表里面体现了  就相当于本季度企业所得税利润额为1万  应纳税额1万✖️ 25%＝0.25万  对吗

徐璐老师 解答

2019-12-09 09:35

嗯，是的，分录是这么做没错的，意思也就是，你购入的固定资产的100万在当期申报纳税的时候，可以在税前一次性扣除，差不多也就是你说的这个意思。

云朵潘 追问

2019-12-09 09:37

比如我2019年4月份购入一台设备100万  发票已经到了。我5-6月两个月不计提折旧，到7月份申报上季度企业所得税时 我在固定资产明细申报表里直接填入 固定资产一次性扣除100万可以吗？

徐璐老师 解答

2019-12-09 09:38

要购入的当月决定是否一次性税前扣除，如果你当月没有税前一次性扣除的话，就只能按照会计准则的要求，逐月计提折旧，计入成本费用。

云朵潘 追问

2019-12-09 16:20

但是企业所得税是季度申报  不可能当月一次性税前扣除呀

徐璐老师 解答

2019-12-09 16:48

也就是你申报企业所得税的时候体现出来，当月对于所得税来说也就是一个季度。

云朵潘 追问

2019-12-09 16:49

那好的 知道

徐璐老师 解答

2019-12-09 16:50

好的，祝同学工作顺利。