老师，我方挂靠平安公司，承接了砂河的项目，平安和砂河签订了合同，平安在整个项目中只是转款，开发票，但不会为我们的项目垫钱。1我方付料工费成本。2工程款结算时（多次结算，平安开票给砂河，砂河把工程款打给平安）。3平安用工程款付材料，税金，扣管理费（材料商开票给平安，平安付款）。4平安把部分工程款打给我方。5平安钱不够，我方转款给平安用于项目。6我方和平安办理工程款结算。其中有些材料款我方付了一些，平安用工程款也付了一些。老师，能帮我把这6不知道的分录写一下。谢谢。

洛洛老师 解答

2019-12-08 17:30

从你的描述来看应该只能在内账体现。

洛洛老师 解答

2019-12-08 17:30

1.借工程施工合同成本-材料人工器械 贷银行存款

洛洛老师 解答

2019-12-08 17:33

2.平安开票给甲方，你可以复印发票借应收账款贷工程结算销项税，这里的应收账款是平安公司开票额扣除一定比例的管理费的金额，收到钱就借银行存款贷应收账款-平安公司。

洛洛老师 解答

2019-12-08 17:35

3.你复印发票成本原始单据，借工程施工合同成本-料工械 贷应收账款-平安公司。

洛洛老师 解答

2019-12-08 17:39

4上面写过了，5.借应收账款   贷银行存款，这里可以灵活处理，比如应付账款暂估。科目的使用是方便日后结算对账清楚。

玛丽玛丽哄 追问

2019-12-08 18:28

谢谢老师，这下清楚多了。我再接上面的第5点（平安钱不够，我方转款给平安用于项目）细问一下，5（1）、平安用我们转的款购买材料。5（2）平安将剩余的钱转给我们。麻烦老师在帮我写一下。

洛洛老师 解答

2019-12-08 19:28

您好，那可以这样借应付账款贷银行存款，退钱借银行贷应付账款，最后应付账款的余额就表示你们实际付给平安的款项总额。

玛丽玛丽哄 追问

2019-12-08 20:40

意思是:我方转给平安10万元，借:应付账款10   贷:银行存款10。平安花了4万元的材料人工费剩余6万退回我方，借:银行存款:6    贷应付账款6。差额4万元就是我们付给平安的，但是老师这个4万元在账上就体现不出来是什么费用了。

洛洛老师 解答

2019-12-08 21:06

您好，你上面不是有他付钱出去的分录吗，在那体现。